Эквайринг при УСН и НДС с 2026 года: как избежать ошибок и завышения налоговой базы

Налоговая реформа 2026 года затрагивает многие организации и ИП, которые превысили лимит по доходу и которым теперь необходимо правильно настроить программу и скорректировать свои остатки по эквайринговым операциям, чтобы правильно исключался НДС из дохода УСН.

В статье мы разберем:

1. Примеры ошибок, когда неверно велся учет по эквайринговым операциям
2. Почему важно эти ошибки устранить и как это сделать
3. Что будет, если не внести исправления в учет

В каких случаях бывают ошибки

• Нарушение хронологии операций или их неверное отражение
• Реализация и оплата по разным банкам-эквайерам
• Дубли по контрагентам и видам оплат

Рассмотрим пример

Остаток на 31.12.2025 по 57.03:

Остаток по регистру Прочие расчеты:

Видим, что остатки по БУ и НУ равны. На начало года мы хотим выровнять остаток по 57.03 и свернуть всё на один банк. Это необходимо для того, чтобы у нас верно исключался НДС из дохода УСН с 2026 года в разрезе одного банка и одного договора.

Если мы продолжим разносить оплаты и реализации на разные виды оплат, у нас не будет автоматически исключаться НДС, налоговая база по доходам УСН будет завышаться, и нам придется постоянно корректировать ее вручную.

Чтобы выровнять остаток по бухгалтерскому учету, мы сделаем ручную операцию:

По Бухгалтерскому учету остаток на конец 2025 года верный в разрезе одного банка и одного договора.

С 2026 года мы являемся плательщиками НДС по ставке 5%. Взаиморасчеты по эквайрингу будем вести в разрезе одного контрагента и одного вида оплат.

1 января отразим реализацию на сумму 20 000 ₽ (ставка НДС 5%). НДС = 952,38 ₽.

2 января приходит полная оплата за декабрь 2025 года + 1 января 2026 года:

18 000 + 20 000 = 38 000 ₽.

Так как в 2026 году у нас прошла реализация со ставкой НДС 5%, при оплате из дохода должна исключаться сумма НДС в размере 952,38 ₽.

Но у нас ничего не исключается из дохода:

Почему так произошло?

Ведь мы выровняли все остатки, и вроде бы эквайринг должен пойти правильно в разрезе одного банка.

Всё дело в регистре Прочие расчеты. Перейдем в движения по этому регистру:

Тут закрываются взаиморасчеты еще за прошлые годы, так как мы не корректировали этот регистр на начало года.

Вернемся в ручную операцию на 31.12.2025 и скорректируем остаток по регистру:

Скорректируем остатки так, чтобы остаток по регистру Прочие расчеты был равен остатку по счету 57.03 по БУ:

Теперь перепроведем еще раз Поступление на р/с от 2 января 2026 года:

НДС исключается из Дохода УСН:

По регистру Прочие расчеты оплата закрывает правильные расчетные документы:

Ключевые выводы, которые мы сделали

• Необходимо проверять ставку НДС в расчетных документах. НДС исключается при оплате исходя из ставки расчетного документа, который она закрывает
• Остаток по 57.03 должен быть всегда равен остатку по регистру Прочие расчеты в разрезе одного контрагента и договора
• По 57.03 не должно быть отрицательного сальдо по Дт счета на конец дня или периода (особенно в розничной торговле)
• В остатках по регистру Прочие расчеты не должно быть никаких расчетных документов прошлых периодов, если по 57.03 нет остатка по ним
• Необходимо всегда сравнивать БУ и НУ в разрезе полной аналитики, чтобы исключить дублирование или ведение взаиморасчетов в разрезе разных видов оплат
• Когда оплата и реализация проходят по разным банкам-эквайерам, НДС не будет автоматически исключаться из дохода
• Оплата по времени всегда должна быть позже, чем ОРП или Операция по платежной карте

Автоматизированное списание регистра Прочие расчеты

На практике всё бывает не так просто, как в нашем примере. Таких записей может быть не одна, а тысячи, и в ручном режиме на исправление уйдет много времени.

Например: БУ = 549 472 ₽:

НУ = 38 058 369,04 ₽. Можно сделать вывод, что эквайринг велся некорректно в разрезе видов оплат и договоров.

Остатки по регистру тянутся с 2020 года и по трем контрагентам — чисто физически вручную обнулять около тысячи записей очень долго.

Нам нужно оставить остаток на одном правильном контрагенте, а остальные обнулить. Для этого мы подготовили обработку, которая обнуляет регистр накопления Прочие расчеты.

Как использовать обработку

Воспользуемся обработкой по очистке регистров накопления:

Выбираем: Организацию — Конкретную дату — регистр Прочие расчеты — Обнулить регистры:

В операции обнуляются остатки по всем счетам. Нам необходимо оставить их только по счету 57.03. Делаем отбор по конкретному счету, остальные записи по счетам удаляем.

После проведения операции посмотрим, что получилось в регистре Прочие расчеты:

У нас полностью очистился остаток по регистру, а должен быть в сумме на 549 472 ₽. Как его сформировать:

1. При необходимости актуализации данных — перепровести документы
2. Проанализировать регистр: он сформирован из вида операций Поступление на р/с и Отчеты о розничных продажах

Так как по 57.03 в БУ у нас сейчас Дт сальдо, получается, произошла продажа, оплата за которую придет позже. Соответственно, мы не можем брать в формирование остатка в НУ расчетные документы Поступление на р/с — в какой-то момент была нарушена логика программы и эквайринг велся некорректно.

3. В остатке НУ мы будем оставлять Отчеты о розничных продажах, которые последними по дате были закрыты по регистру. Для этого будем удалять их из ручной операции по обнулению регистра, пока не выйдем на сумму 549 472 ₽

Результат:

Использование обработки значительно сокращает время исправления учета, снижает риск налоговых ошибок и избавляет от ручных корректировок доходов УСН.

Если вы переходите на НДС, уже столкнулись с проблемами по эквайрингу или хотите быть уверены, что учет подготовлен правильно — данное решение комплексно закрывает эту задачу.

Вы можете приобрести только обработку или воспользоваться вариантом с установкой и консультацией, чтобы получить готовый и проверенный результат без лишних рисков.

Партнерская программа

Хотите расти без лишней нагрузки?

Готовые расширения 1С приносят доход без затрат на разработку

Хочу узнать подробнее

Стоимость и помощь с настройкой расширения

• Только обработка: 10 000 ₽
• Обработка + установка + первичная консультация (3 часа работы консультанта): 22 600 ₽

Мы тестируем работоспособность наших расширений только на последних версиях программ 1С. Если вы пользуетесь более ранним релизом программы, мы можем предоставить вам предыдущую версию расширения. Обратите внимание, что в этом случае может быть доступен не весь заявленный функционал.

В стоимость входит год бесплатной поддержки — если обновится конфигурация или изменится форма, то мы все поправим.